50 признаков неблагонадежности

Секреты юриста,

1. «Массовый» адрес регистрации;
2. Адрес юридического лица совпадает домашним адресом учредителя (указывается жилое помещение);
3. Непредставление юридическим лицом на руководителя справки от ОВД из реестра дисквалифицированных лиц об отсутствии действующей дисквалификации;
4. Учредитель или руководитель юридического лица не имеет гражданства Российской Федерации;
5. Учредитель или руководитель юридического лица числится в более чем пяти юридических лицах («массовый» руководитель, учредитель);
6. Заявление на регистрацию заверено нотариусом, который принимал участие в регистрации проблемных налогоплательщиков;
7. Учредители более чем одного юридического лица являются родственниками;
8. Юридическое лицо относится к категории «металлистов» (основная деятельность связана с ломом черных и цветных металлов);
9. Многочисленное в течении года внесение изменений в данные о юридическом лице;
10. Наличие в судебных инстанциях дел, связанных с оспариванием вопроса о количественном и качественном составе учредителей;
11. Наличие сведений о возможности недружественного захвата (рейдерства);
12. Наличие писем с просьбой не производить каких-либо регистрационных действий;
13. Длительное время неоплаченный до размеров, установленных законом, уставный капитал является свидетельством неблагонадежности или фиктивных намерений учредителей;
14. Отрицательная динамика дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе задолженности перед бюджетом, по налоговым и другим обязательным платежам, а также перед банками по выданным ссудам и кредитам. Возрастание дебиторской задолженности (дебиторская задолженность по валютным статьям баланса) с истекшими сроками погашения может являться косвенным подтверждением наличия неправомерно размещенных денежных или материальных активов за рубежом и участия клиента банка в операциях по легализации доходов, полученных незаконным путем;
15. Несоответствие остатков на счетах юридического лица по данным баланса и выпискам банка. Отклонение данных может свидетельствовать о том, что налогоплательщиком представлены неполные сведения о количестве действующих счетов;
16. Направления использования прибыли, остающейся после уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством;
17. Юридическое лицо не отчитывается или представляет «нулевую» бухгалтерскую отчетность;
18. Сведений о том, что организация сменила адрес отсутствует, но почтовая корреспонденция возвращается с отметкой об отсутствии организации;
19. Невозможность связи с юридическим лицом по телефонам им указанным;
20. Высокий удельный вес штрафов, взысканных государственными налоговыми, надзорными и контрольными органами. Штрафные санкции, взысканные государственными контрольными органами, свидетельствуют о нарушениях законодательства Российской Федерации;
21. Счета организации (по имеющимся данным налогового органа) блокированы, а ведение деятельности не прекращается и не предпринимаются попытки к освобождению счетов;
22. Негативные аудиторские заключения являются одним из отрицательных признаков, характеризующих деятельность налогоплательщика;
23. Заработная плата сотрудников организации ниже прожиточного минимума;
24. Практика уплаты налогов только после применения принудительного комплекса мер, предусмотренных действующим законодательством;
25. Отсутствие экономической целесообразности сделки на первый вгляд;
26. Большой удельный вес использования юридическим лицом в своей деятельности нестандартных средств расчета;
27. Отсутствие лицензии на осуществление деятельности;
28. Утрата первичных документов и дальнейшее их не восстановление;
29. Большой удельный вес расчетов в наличной форме в общей структуре расчетов (отсутствие ежедневной инкассации на предприятиях торговли и коммунально - бытовых услуг населению может косвенным образом свидетельствовать о проведении операций с доходами, полученными незаконным путем);
30. Наличие в своей деятельности крупных сделок, в которых сторонами указаны юридические лица: не прошедшие перерегистрацию, не представляющие отчетность, не находящиеся по указанному адресу, открывшиеся не задолго до совершения указанной сделки, сделки для которых являются не профильными;
31. Проведение подозрительных операций, т.е. ее сумма при разовом или неоднократном (в течение одного месяца) совершении равна или превышает 10000 минимальных размеров оплаты труда;
32. Заключение сделки и ее исполнение проведено в кратчайшие сроки (особенно на это обращается внимание при возмещении НДС);
33. Зачисление наличных денежных средств юридическим или физическим лицом на счета (вклады) в течение одного дня в разных филиалах банка;
34. Неоднократное открытие вкладов в пользу третьих лиц с зачислением на них наличных денег;
35. Осуществление операций, при которых один и тот же финансовый инструмент (например, пакет ценных бумаг) многократно продается и затем выкупается в сделках с одной и той же стороной;
36. Заключение сделки с юридическим лицом, имеющего местонахождение (зарегистрировано) в оффшорных и свободных экономических зонах, с которым осуществляющее операции лицо не имеет устойчивых коммерческих контактов;
37. Проведение расчетов через проблемный банк при наличии счетов в других банках;
38. Юридическое лицо, по которому есть сведения о том, что оно выплачивает «зарплату в конвертах»;
39. Кредиты и займы больше величины выручки;
40. Контрагенты по сделкам находятся в списках неблагонадежных и являются «компаниями - почтовыми ящиками»;
41. Объем потребленной тепло-энергии отличается от того количества, которое потребляют организации занимающиеся аналогичным видом деятельности;
42. Уменьшение налоговой нагрузки при росте выручки;
43. У юридического лица отсутствует штат сотрудников либо состоит из непрофильных сотрудников;
44. Наличие движения денежных средств по счетам юридического лица при отсутствии указания об этом в бухгалтерской отчетности;
45. Поступления иностранной валюты на счет юридического лица по внешнеторговым сделкам по обязательствам, которые этим юридическим лицом не исполняются;
46. Юридическое лицо применяет в своей деятельности не свойственные ему сделки;
47. Товар по экспортной сделке поставляется не напрямую контрагенту, а российскому юридическому лицу;
48. Большой вес вычетов НДС к начисленной сумме налога;
49. Отказ юридического лица от представления налоговых деклараций по каналам телекоммуникационной связи;
50. Непредставление помещения сотрудникам налогового органа при проведении выездной налоговой проверки со ссылкой на отсутствие такой возможности.